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Gebundene Vorsorge 3a
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Freie Vorsorge 3b
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Zielgruppe
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- Alle in der Schweiz steuerpflichtigen Arbeitnehmer und Selbständigerwerbende
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- Alle, ohne Einschränkung (so können z.B. Ausländer ihr Geld in der Schweiz anlegen)
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Vorsorgeprodukte
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Bank:
- Vorsorgekonto 3a
- Kapitalgeschützte Indexprodukte 3a
- Wertschriftenkonto 3a
Versicherung:
- Vorsorgepolice 3a
- (Vorsorgekonto 3a)
- (Wertschriftenkonto 3a)
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Bank:
- Sparkonto
- Aktien, Anlagefonds, Obligationen, Strukturierte Produkte
Versicherung:
- Lebensversicherung (Kapital oder Fonds)
- Sparversicherung
Sonstige:
- Wohneigentum
- Beteiligungen
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Laufzeit/ Verfügbarkeit
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- Gebunden. Altersleistungen dürfen frühestens 5 Jahre vor dem ordentlichen AHV-Alter
bezogen werden und können ab dem 01.01.2008 bis zur Aufgabe der Erwerbstätigkeit
während maximal 5 Jahren bis 69, resp. 70 Jahren aufgeschoben werden
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- Frei wählbar. Anlagen mit einem erhöhten Risikograd (z.B. Aktien) sollten langfristig
angelegt werden
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Ausnahmen
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- Finanzierung von selbstbewohntem Wohneigentum
- Vorsorgenehmer bezieht eine ganze Invalidenrente (IV)
- Einkauf in Pensionskasse
- Aufnahme selbständige Erwerbstätigkeit
- Verlassen der Schweiz (Auswanderung)
- Tod des Vorsorgenehmers
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Steuerliche Abzüge
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- Einzahlungen können im Rahmen des gesetzlichen Maximums vom steuerbaren Einkommen
abgezogen werden
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Steuerliche Behandlung/ Kapitalzuwachs
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- Einkommenssteuerfrei
- Verrechnungssteuerfrei
- Vermögenssteuerfrei
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- Vermögenssteuerpflichtig
- Verrechnungssteuerpflichtig
- Teilweise Einkommenssteuerpflichtig
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Besteuerung bei Auszahlung
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- Reduzierter Satz, getrennt vom übrigen Einkommen (abhängig von Kanton und Gemeinde)
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- Steuerfrei mit Auflagen (z.B. Rückkaufswert von Versicherungspolicen)
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Erbliche Begünstigung
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- Nach Erbrecht, gesetzliche Vorgaben sind zu befolgen
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- Frei wählbar unter Beachtung von gesetzlichen Pflichtteilen
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Verpfändung
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- Nur für Finanzierung von selbstbewohnten Wohneigentum
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- Jederzeit möglich, wenn als liquide Deckung akzeptiert
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